phone+38 (044) 587 58 33
mail info@vityag1.com.ua
( многоканальный)
Меню раздела

Популярные услуги

Клиенты

Отзывы

Налогообложение предприятий в Украине в 2016 году



Всем известно, что в Украине уже действует обновленный Налоговый кодекс. Он является единственным, среди законодательных актов. Именно по нему регулируется система налогообложения предприятий. Данный Кодекс создавался с целью обеспечения стабильности всей системы налогов. После того, как в силу вступил НК, активно принялись за его изменение, в том числе и законы, прописанные в нем, которые внесут более десяти изменений. По этой причине, на сегодняшний день вести речь о стабильной налоговой системе не имеет смысла.

Если же проводить анализ изменений в системе обложения налогами, с момента принятия обновленного НК, то в первую очередь стоит сделать акцент на том, что варианты обложения налогами сильно поменялись.

Описывая систему налогообложения необходимо начать с главных видов, а именно:

· Общая
· Упрощенная

Далее рассмотрены более детально каждая система.

Общая система

Основные налоги это:

1.1 На прибыль

Это преобладающий вид. Чтобы определить сумму, с которой нужно платить налог, нужно установить размер прибыли, рассчитываемой по результатам бух.учета, отталкиваясь от фин.результатов предприятия.
Ставка данного типа налога составляет 18 %.

Ставка на дивиденды:

· Когда эмитент состоит на общей системе обложения – 5 %.
· В случае, когда эмитент является плательщиком единого налога – 20 %.
Дивиденды облагаются налогом авансовым платежом.
С 2015 года начисляют и удерживают военный сбор 1,5 %.

На общей системе отчеты должны подавать раз в квартал/ год.

Выделяется 2 типа плательщиков данного типа налога:
· Юр.лица, у которых выручка больше, чем 20 миллионов гривен за год. Данные юр.лица должны подавать отчетность до десятого июня каждого года.
· Те предприятия, у которых выручка меньше, чем 20 млн. грн в год. Такой тип плательщиков производит авансовые оплаты. Размер авансовых платежей составляет 1/12 часть от размера того налога на прибыль, который был заявлен в предыдущем году. Данное правило всегда и для всех одинаково.
Если же имеются некоторые моменты, например – невыгодная деятельность и пр., применяются другие нормы налогообложения. В такой ситуации на помощь - опытный бухгалтер, имеющий высокий уровень квалификации.

1.2 НДС

Налог на добавленную стоимость включен в стоимость услуг и товаров, оплачиваемый покупателями, но перечисляет его в бюджет исключительно продавец. В налогообложении данной сферы также произошли изменения.
Чтобы определить сумму НДС для уплаты в бюджет, от общей суммы налогового обязательства отнимается сумма налогового кредита.
Ставка его 20 %.
Введена система, в соответствии с которой нужно составлять налоговые накладные и реестры, а также счета с НДС, обязательно все в электронных версиях.

НК установлено 2 способа, чтобы регистрировать плательщиков НДС:

- Обязательный – когда выручка предприятия, за один год более одного миллиона гривен.
- Добровольный способ.

Оплачивать НДС необходимо каждый месяц.

С первого июля 2015 года произошли изменения в плане оплаты за НДС. Фактически, теперь процесс представляет собой пополнение электронного НДС счета. Если же компании безналоговые, НДС оплачивать можно раз в квартал.

1.3 Выплаты с заработных плат

В том случае, когда на предприятии есть наемные работники, оно обязуется оплачивать налоги и сборы, в соответствии от размера выплачиваемых зарплат работникам.

Единый социальный взнос оплачивается в 2-х вариациях:

1. С фонда зарплаты, платится из денежных средств юр.лица. Ставка его варьируется, зависит от того, какие виды работ выполняют работники. В среднем она составляет 37 %.
2. Данный вид удерживается с зарплаты самого работника, в среднем составляет 3,6 %.
Отчетная документация, а также оплата ЕСВ производится каждый месяц на банковский счет ПФ.

Налог на доходы физических лиц, который удерживается предприятием из зарплаты работника, составляет 15 %. Если сумма заработной платы составляет более чем 10 минимальных заработных плат, данный налог оплачивается в размере 20%. Также удерживается военный сбор - 1,5 %.
Отчет по удержанию и выплатам налогов подавать необходимо каждый квартал.

Упрощенная система

Главное различие этой системы по сравнению с общей в том, что здесь налоги оплачиваются исходя из размера выручки, расходы здесь не считаются. Соответственно, бух.учет и налоговый учет здесь ведутся по упрощенной схеме.

На сегодняшний день действует всего четыре группы, по которым определяются плательщики единого налога.

Какие предприятия могут быть плательщиками единого налога

По упрощенной системе ставки могут быть в различных вариациях, зависит от того, к какой группе относятся налогоплательщики:
· с 1 по 4 группы – для физ.лиц предпринимателей;
· 3 и 4 – для юридических лиц.

Условия для упрощенной системы:

3 группа – выручка должна составлять не больше, чем 20 миллионов грн, наемных работников возможно неограниченное количество.
4 группа – сюда относятся те юр.лица, ранее платившие сельскохозяйственный налог.

Также, при некоторых видах деятельности, единый налог вовсе нельзя применять, а именно:

Сфера азартных игр;
Операции с обменом валют;
Производство или торговля подакцизной продукцией;
Добыча, реализация товаров и материалов из драгоценностей;
Сфера деятельности, связанная с добычей или реализацией полезных ископаемых;
Посреднические услуги в сфере финансов (кроме страховиков и т.п.);
Правление предприятиями;
Любые услуги связи;
Сфера антикварного искусства, (также и реализация продукции; торги);
Проведение мероприятий, связанных с гастролированием.

Компании, на которые действуют ограничения по упрощенной системе:

нерезиденты;
страховики, брокерские компании;
банки и др.финансовые организации;
компании, занимающиеся лизингом;
общества доверия;
фонды, работающие с инвестициями;
компании, регистрирующие ценные бумаги и т.п.

Ставка на оплату единого налога

В соответствии с НК Украины для предприятий 3-й группы существует 2 варианта оплат:

· 4 % от суммы дохода;
· 2 % от суммы дохода, плюс оплата НДС.

Формулировка доходов

Для юридических лиц на упрощенной системе, в доход входят:

- Торговая выручка;
- То, что получено в подарок;
- Кредиторская задолженность, даже если у нее истек срок давности и др.

К доходам плательщиков единого налога не относятся:

НДС;
Фин.помощь, которую вернули течение 1 года;
Кредиты;
Возврат денежных средств или товара согласно договорным обязательствам предприятия;
Внесенные взносы в уставный фонд;
Полученные дивиденды и др.

Единый налог и НДС
Юр.лица, работающие по упрощенной системе, регистрируют НДС, выбирая ставку 2 %.

Отчеты плательщиков единого налога:

- Отчеты нужно сдавать раз в месяц (исключение 1 и 2 группы).
- Если имеются наемные работники, каждый месяц должны подаваться отчеты.
- Каждый месяц отчеты НДС.
- Оплата единого налога ежеквартально.
- Каждый месяц производятся вычеты с заработных плат наемных рабочих.

Непременные вычеты с зарплаты работникам
Для юр.лиц на упрощенной системе, действуют такие же правила, как и для общей системы налогообложения.